Webinaire à rediffusion UFE — USAFrance Financial Group™ | Olivier Sureau, CPA® & Adrien Eyraud
Avant toute stratégie, il est nécessaire de maîtriser une distinction fondamentale en droit français.
Dans le domaine : immobilier situé en France, comptes d'investissement, liquidité. Ces actifs passent par le notaire, qui applique des tranches progressives d'imposition sur les successions qui augmentent considérablement à des valeurs transmises plus élevées. Les taux et seuils sont fixés par la législation fiscale française, peuvent être modifiés et doivent être confirmés par un notaire ou un conseiller fiscal français qualifié au moment de toute transaction.
Hors héritage : assurance-vie (française ou américaine). Soyez prudent — en dehors de la succession ne signifie pas exempté. Cela signifie que ces actifs ne sont pas pris en compte dans le calcul des tranches du notaire. Les allocations pour les bénéficiaires et les taux d'imposition dépendent de facteurs tels que l'âge du titulaire de la police au moment du paiement, et ces chiffres sont périodiquement révisés. Un conseiller fiscal qualifié peut confirmer les règles applicables à une situation spécifique.
Pour une famille avec plusieurs enfants, cela peut signifier une allocation combinée significativement plus élevée et un taux plus avantageux que les taux appliqués dans le régime traditionnel d'héritage — bien que l'avantage exact dépende des circonstances spécifiques de chaque famille et des règles en vigueur à ce moment-là.
Un point souvent ignoré : les contributions faites après un certain âge sont traitées différemment et sont généralement réintégrées à la succession avec une allocation substantiellement réduite. Les gains générés sur ces fonds pourraient continuer à bénéficier d'un traitement plus favorable. Cette considération du calendrier est l'une des nombreuses raisons de discuter de la structuration des contrats d'assurance vie avec un conseiller bien avant d'atteindre un seuil d'âge pertinent.
Stratégie n°1 : démembrement immobilier
Envisagez une famille qui prévoit d'acheter un bien immobilier à son retour en France. En achetant ce bien en démembrement (propriété nue pour les enfants, usufruit pour les parents) — généralement structuré en fonction de l'âge des parents au moment de l'achat — la valeur fiscale attribuée à la transmission peut être considérablement réduite par rapport à la valeur marchande totale du bien, puisque seule la valeur de la part de propriété nue est prise en compte aux fins de l'allocation.
La législation française prévoit également une allocation par parent et par enfant qui s'applique à ce type de transmission. Avec deux parents et deux enfants, l'allocation combinée peut être significative et, dans certains cas, correspondre étroitement à la valeur fiscale de la propriété nue transmise — bien que les chiffres précis soient fixés par la loi, soumis à des révisions périodiques et doivent toujours être vérifiés auprès d'un conseiller qualifié avant toute transaction.
Dans un scénario bien structuré, cette approche peut réduire de manière significative — et dans certains cas compenser en grande partie — l'impôt sur les successions autrement dû sur ce type de bien. Les résultats réels dépendent des faits spécifiques de chaque affaire et des règles en vigueur au moment de la transmission.
Et la flexibilité peut rester en grande partie intacte : les parents conservent l'usufruit, et donc l'usage de la propriété. S'ils souhaitent vendre et racheter ailleurs, cela peut souvent se faire de manière à préserver une grande partie de la structure déjà en place, selon la manière dont la transaction est réalisée. Le démembrement doit suivre la stratégie plus large de la famille, et non l'inverse, et toute transaction de ce type mérite les conseils d'un notaire ou d'un avocat qualifié.
Stratégie n°2 : assurance vie américaine plutôt que française
Une question se pose souvent : pourquoi ne pas simplement ouvrir une assurance vie française à votre retour ?
La réponse se résume souvent au traitement fiscal : pour un Franco-Américain ayant un lien fiscal avec les États-Unis, l'assurance vie française peut augmenter le risque de double imposition défavorable sur les déclarations, ou peut produire des résultats après impôt qui se comparent mal à l'inflation, selon la manière dont le contrat et la situation du titulaire de la police sont traités selon les règles fiscales françaises et américaines. C'est un compromis qui mérite d'être examiné attentivement avec un conseiller fiscal transfrontalier qualifié avant de choisir entre les deux.
L 'assurance vie entière peut régler ce compromis. Elle est conçue pour offrir certains des avantages héréditaires associés à l'assurance vie française tout en étant structurée selon un profil franco-américain : des rendements qui, selon le contrat, peuvent être plus prévisibles que les alternatives liées au marché, une croissance qui évite les problèmes de double imposition décrits ci-dessus, et un accès potentiel aux fonds tout au long de la vie. Les conditions réelles, les coûts et le traitement fiscal varient selon le transporteur et le contrat et doivent être examinés individuellement — aucun taux de rendement ne peut être garanti, et la performance passée ou illustrée n'indique pas les résultats futurs.
Une caractéristique souvent mise en avant dans un contexte d'héritage est l'effet de levier potentiel associé au bonus décès de ce type de police, bien que les détails dépendent du contrat et doivent être discutés avec un professionnel agréé de l'assurance.
Allons plus loin : la société familiale américaine
Pour ceux qui veulent aller encore plus loin dans cette logique, une structure équivalente au démembrement existe aux États-Unis : la LLC familiale.
Le principe : les actifs sont hébergés dans une entreprise. Les enfants reçoivent l'intérêt économique (propriété nue), qui peut bénéficier des exonérations applicables aux États-Unis sur les donations et les successions — les montants spécifiques des exemptions sont fixés par la législation fiscale américaine, changent périodiquement, et doivent être confirmés par un avocat américain qualifié en planification successorale ou un expert-comptable. Les parents conservent des intérêts de gestion — c'est-à-dire le contrôle total : décisions, accès aux fonds, utilisation des actifs.
Les enfants en sont les propriétaires par la loi, mais sans accès immédiat. Les parents gardent les rênes. Une structure à considérer au cas par cas, selon le niveau des actifs et le projet de vie.
Ce que vous devez retenir
La transmission internationale n'a pas à être abordée comme une charge fiscale fixe. Des outils tels que le démembrement et la structuration franco-américaine de l'assurance-vie peuvent, dans les bonnes circonstances, améliorer de manière significative le résultat d'une famille — sans nécessairement obliger les parents à renoncer au contrôle de leurs biens, à sacrifier leur niveau de vie ou à perdre leur flexibilité. Les résultats varient selon la situation, et aucun de ces résultats n'est garanti.
La clé, c'est l'anticipation. Plus la stratégie est mise en place tôt, plus elle est efficace. Et chaque situation est différente : l'âge, la composition des biens, le projet de vie et la structure familiale déterminent les outils les plus appropriés.
Cet article est fourni à des fins générales et éducatives uniquement et ne constitue pas un conseil fiscal, juridique ou d'investissement, ni une offre ou recommandation d'achat ou de vente de titres ou d'assurance. Les lois fiscales, les allocations, les exemptions et les taux mentionnés peuvent changer et varier selon les circonstances individuelles. Aucun taux de rendement n'est garanti. Veuillez consulter un conseiller fiscal qualifié, un avocat et/ou un professionnel financier concernant votre situation spécifique avant de prendre toute décision financière ou de planification successorale.
Les futures communications écrites pourraient être uniquement en anglais. À des fins éducatives uniquement. Ces informations ne constituent pas un conseil fiscal, juridique, de planification successorale, d'assurance ou d'investissement. Les lois fiscales et successorales américaines et françaises sont complexes et sujettes à changements. Consultez des conseillers professionnels qualifiés pour votre situation individuelle avant de mettre en place toute stratégie de transfert successoral ou de patrimoine. Les caractéristiques, coûts, frais, avantages, garanties et traitements fiscaux varient selon la police et l'assureur. Les prêts et retraits de police peuvent réduire la valeur de rachat disponible et les prestations de décès, et peuvent avoir des conséquences fiscales. 8960666.1